208 câu trắc nghiệm tổng hợp Kiểm toán có đáp án (Phần 4) – Phần 2

Hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp

Bảng kê khai ngân hàng có khách hàng cung cấp

Những tính toán do kiểm toán viên thực hiện

Bằng chứng miệng

Cung cấp trực tiếp cho kiểm toán viên từ các nguồn độc lập từ bên ngoài

Có nguồn gốc từ bên ngoài nhưng đã qua xử lý bởi hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu lực của khách hàng

Của khách hàng với hệ thống kiểm soát nội bộ kém hiệu lực

Thu thập trực tiếp bằng các phương pháp giám sát tính toán của các kiểm toán viên độc lập

Mua hàng và thanh toán

Bán hàng thu tiền

Tiền lương và chi phí tiền lương

Không câu nào đúng

Các định chương trình kiểm toán

Các định quy mô kiểm toán

Đạt được những dữ liệu và thông tin làm cơ sở pháp lý cho các ý kiến kiểm toán

Tất cả

Kiểm toán vốn bằng tiền

Kiểm toán TSCĐ

Kiểm toán các khoản nợ phải trả

Kiểm toán hàng tồn kho

Lập kế hoạch kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Hoàn thành kiểm toán

Tất cả

Kiểm toán tiền công

Kiểm toán các khoản đầu tư tài chính

Kiểm toán chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm

Kiểm toán doanh thu, chu kỳ thu tiền, kết quả

Nội dung của kế hoạch kiểm toán chiến lược

Mục tiêu kiểm toán

Phạm vi kiểm toán

Hệ thống kiểm soát nội bộ

Kiểm toán lưu chuyển các luồng tiền

Kiểm toán vốn bằng tiền

Kiểm toán nguồn vốn

Kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán

Sự giới hạn về không gian

Sự giới hạn về thời gian

Không gian và thời gian

Không gian, thời gian của đối tượng kiểm toán

Kiểm toán vốn bằng tiền

Kiểm toán các khoản đầu tư

Kiểm toán các khoản nợ phải thu

Kiểm toán tiền công

Là báo cáo bằng văn bản về kết quả kiểm toán do các kiểm toán viên và công ty kiểm toán lập để trình bày ý kiến nhận xét của mình về BCTC đã được kiểm toán

Là báo cáo về kết quả kiểm toán của kiểm toán viên

Là báo cáo bằng miệng về những ý kiến nhận xét của kiểm toán viên

Là báo cáo để bày tỏ ý kiến nhận xét của kiểm toán viên về kết quả kiểm toán

Kiểm toán hàng tồn kho

Kiểm toán tài sản cố định

Kiểm toán nghiệp vụ thanh toán

Kiểm toán vốn chủ sở hữu

Lập kế hoạch kiểm toán

Hoàn thành kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Không câu nào đúng

Lập kế hoạch kiểm toán

Sưu tầm, lựa chọn kiểm tra số liệu

Thực hiện kiểm toán

Hoàn thành kiểm toán (lập báo cáo kiểm toán)

Bán hàng và thu tiền

Mua hàng và thanh toán

Tiền lương và chi phí tiền lương

Không câu nào đúng

Lập kế hoạch kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Hoàn thành kiểm toán (lập báo cáo kiểm toán)

Tất cả

Chấp nhận toàn bộ

Từ chối

Trái ngược

Chấp nhận từng phần

Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán

Xác định quy trình kiểm toán

Sưu tầm, lựa chọn, kiểm tra dữ liệu

Tất cả

Lập kế hoạch

Lập kế toạch chi tiết

Soạn các chương trình kiểm toán

Tất cả

Mục tiêu, phạm vi kiểm toán

Kế hoạch thu thập, tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Mục tiêu kiểm toán từng bộ phận

Kế hoạch tìm hiểu hệ thống kiểm toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp

Kế hoạch kiểm toán chi tiết

Kế hoạch sản xuất kinh doanh

Kế hoạch bán hàng

Môi trường, bản chất hoạt động kinh doanh

Môi trường kiểm soát

Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh

Sự hình thành các luồng tiền trong kỳ

Môi trường bản chất hoạt động kinh doanh

Môi trường hệ thống thông tin, hệ thống kế toán của doanh nghiệp

Môi trường kiểm soát

Tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ

Xây dựng kế hoạch kiểm toán cho các bộ phận

Thu thập các thông tin có liên quan khác

Đánh giá tính trọng yếu của từng bộ phận

Tất cả

Xúc tiến ký hợp đồng kiểm toán

Mục tiêu kiểm toán từng bộ phận

Đánh giá tính trọng yếu của từng bộ phận

Các công việc cụ thể phải tiến hành

Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách, báo cáo kế toán

Kiểm kê đối chiếu công nợ, hợp đồng với khách hàng

Xúc tiền ký hợp đồng kiểm toán

Tính toán phân tích đánh giá

Dự trù kinh phí trên cơ sở nội dung, thời gian của từng bộ phận

Phân công trách nhiệm cho kiểm toán viên

Lập trình tự thời gian tiến hành từng công việc

Xây dựng kế hoạch kiểm toán cho từng bộ phận

Tìm hiểu hệ thống kế toán, sự thay đổi của hệ thống đó

Kiểm tra đối chiếu chứng từ sổ sách kế toán

Kiểm tra việc tuân thủ thực hiện các quy định trong việc ghi chép kế toán

Tìm hiểu đáng giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Tính hợp pháp của các thông tin, BCTC so với yêu cầu luật pháp và hệ thống kiểm toán hiện hành

Tính hợp lý của hệ thống kế toán và sự nhất quán trong việc áp dụng phương pháp kế toán, trình bày thông tin

Khái quát thực trạng tài chính và mức độ trung thực, hợp lý của thông tin trên BCTC

Tất cả

Lập BCTC

Hoàn thành hồ sơ kiểm toán

Giải quyết các sự kiện phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán

Tất cả

Tiêu đề báo cáo “báo cáo kiểm toán, BCTC”

Tên địa chỉ của công ty kiểm toán

Tên địa chỉ và xác định BCTC được kiểm toán

Tất cả

Các thông lệ, chuẩn mực kiểm toán được áp dụng

Ý kiến nhận xét của kiểm toán viên về BCTC

Ngày và chữ ký của kiểm toán viên

Tất cả

Ý kiến chấp nhận toàn bộ

Ý kiến chấp nhận từng bộ phận

Ý kiến từ chối và ý kiến trái ngược

Tất cả

Báo cáo kiểm toán chập nhận toàn bộ

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo chập nhận từng phần

Báo cáo từ chối và báo cáo trái ngược

Báo cáo kiểm toán

Các BCTC đã được kiểm toán

Thư gửi giám đốc, hồi đồng quản trị và các phụ lục kèm theo

Tất cả

Hợp đồng kiểm toán

Báo cáo kiểm toán

Các báo cáo đã được kiểm toán

Thư gửi ban giám đốc, hội đồng quản trị và các phụ lục kèm theo

Thư mời, thư hẹn kiểm toán và kế hoạch kiểm toán

Hợp đồng kiểm toán và các giải trình của các nhà quản lý doanh nghiệp

Báo cáo kiểm toán và các tài liệu làm bằng chứng kiểm toán, các ghi chép của kiểm toán viên

Tất cả

Thư mời, thư hẹn kiểm toán và kế hoạch kiểm toán

Hợp đồng kiểm toán và các giải trình của các nhà quản lý doanh nghiệp

Các BCTC đã được kiểm toán

Báo cáo kiểm toán và các tài liệu làm bằng chứng kiểm toán, các ghi chép của kiểm toán viên

Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán

Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và các ý kiến nhận xét do sơ xuất của kiểm toán viên

Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán

Tất cả

Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán

Sửa chữa lại BCTC

Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiến nhận xét do sự sơ xuất của kiểm toán viên

Tiến hành hoạt động kiểm toán do trước do đã từ chối không tiến hành kiểm toán

Cập nhật theo hệ thống

Thử nghiệm chi tiết về kiểm soát

Cả 2 đều sai

Cả 2 đều đúng

Nội dung khối lượng kiểm toán

Phương pháp kiểm toán

Phạm vi, thời gian kiểm toán

Tất cả

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán BCTC

Kiểm toán hoạt động

Tất cả

Kiểm toán viên không thể nhận xét về toàn bộ BCTC

Có một vấn đề chưa rõ ràng xảy ra sau ngày kết thúc niên độ, nhưng trước ngày ký báo cáo kiểm toán

Khái niệm hoạt động liên tục có thể bị vi phạm

Đều sai

Có sự vi phạm trọng yếu các chuẩn mực kế toán trong trình bày BCTC

Có sự thay đổi quan trọng về chính sách kế toán đơn vị

Có những nghi vấn trọng yếu về các thông tin tài chính và kiểm toán viên không thể kiểm tra

Đều đúng

Khả năng thu hồi về món nợ

Khoản phải thu đó được đánh giá đúng

Thời hạn trả món nợ đó được ghi nhận đúng

Đều sai

Ghi sót các hoá đơn vào sổ kế toán

Đơn vị mới đưa vào sử dụng một phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu

Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng hoặc trả lại tiền khi khách hàng yêu cầu

Đều sai

Khai báo trên báo cáo kiểm toán

Yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC

Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC

Ngưng phát hành lại báo cáo kiểm toán cho đến khi biết rõ phạm vi ảnh hưởng của vấn đề trên đối với BCTC

Hoá đơn của nhà cung cấp

Hoá đơn bán hàng của đơn vị

Những cuộc trao đổi với nhân viên của đơn vị

Thư xác nhận của ngân hàng

Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành các quy chế

Kiểm toán của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp

Kiểm toán của doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điều khoản của hợp đồng tín dụng

Kiểm toán để đánh giá hiệu quả hoạt động của một phân xưởng

Sự ghi chép chính xác

Sự đầy đủ

Sự phát sinh

Trình bày và khai báo

Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi

Rủi ro phát hiện sẽ thấp

Rủi ro phát hiện sẽ cao

Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng

Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ

Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền

Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng

Khuyến khích khách hàng đòi hoá đơn

Cơ quan nhà nước

Công ty cổ phần

Các bên thứ ba

Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba

Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán

Thước đo chất lượng công việc của kiểm toán viên

Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ

Đều đúng

Xem doanh thu áp dụng chính sách kế toán có nhất quán hay không

Lập các BCTC

Lưu trữ các hồ sơ kế toán

Đều sai

Làm sai lệch kết quả kinh doanh

Làm thay đổi kết quả kinh doanh

Làm cho người đọc BCTC không thể hiểu được về thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Vi phạm khái niệm nhất quán

Hoạt dộng liên tục và nhất quán

Dồn tích và thận trọng

Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu

Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích

Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình của kiểm toán

Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trình vận hành hệ thống đó

Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh

Ghi sót một số hoá đơn bán hàng

Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các trường hợp ngoại lệ

Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn

Sự thông đồng của một số nhân viên

Tất cả

Rút lui không tiếp tục làm kiểm toán viên

Thông báo cho cơ quan thuế vụ

Thảo luận và đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu trong các BCTC

Tiến hành kiểm tra toàn diện các tài khoản có liên quan

Nhận được đơn đặt hàng của người mua

Gửi hàng hoá cho người mua

Người mua trả tiền hàng (hoặc chấp nhận thanh toán)

Tuỳ từng trường hợp để kết luận

Đạo đức nghề nghiệp

Do luật pháp quy định

Do hợp đồng kiểm toán quy định

Đều đúng

Bắt đầu kiểm toán

Cuối niên độ kiểm toán

Sát nhập hay giải thể đơn vị

B và C đúng

Cơ sở dồn tích

Nguyên tắc thận trọng

Tuỳ theo từng trường hợp cụ thể mà quyết định

Tuỳ theo quy định của từng quốc gia

Đảm bảo các thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện đúng đắn

Đánh giá một hoạt động xem có những hữu hiệu và hiệu quả hay không

Cung cấp kết quả kiểm toán nội bộ về kế toán cho các nhà quản lý

Trợ giúp cho việc kiểm toán của kiểm toán viên độc lập

Khuyến khích kiểm toán viên thực hiện để được khen thưởng

Kiểm toán viên cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp

Kiểm toán viên phải chấp hành vì là đòi hỏi của pháp luật

A và B đúng

Kiểm toán viên độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểm tra kế toán

Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình

Kiểm toán viên nội bộ khi tiến hành kiểm toán

Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán

Đánh giá kết quả của công việc quản lý

Duy trì một thái độ độc lập đối với vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán

Đều đúng

Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém

Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

Đều đúng

Thư giải trình của giám đốc, các biên bản họp nội bộ của đơn vị, thư xác nhận công nợ

thư xác nhận công nợ, bảng lương của đơn vị có ký nhận, sổ phụ ngân hàng

Biên bản kiểm quỹ có chữ ký của kiểm toán viên, các phiếu chi, hoá đơn của nhà cung cấp

Đều sai

Hoá đơn của đơn vị có chữ ký của khách hàng

Xác nhận nợ của khách hàng được gửi qua bưu điện trực tiếp đến kiểm toán viên

Hoá đơn của người bán

Thư giải trình của nhà quản lý

Tiết kiệm chi phí kiểm toán bằng cách giảm bớt một số thủ tục kiểm toán như: quan sát, kiểm tra, xác nhận

Nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm của họ

Lưu trưc trong hồ sơ kiểm toán về những giải trình miệng của đơn vị trong quá trình kiểm toán

Cung cấp thêm bằng chứng về những dự tính trong tương lai của đơn vị

Thu thập thêm bằng chứng thứ ba và kết luận theo nguyên tắc đa số thắng thiểu số

Dựa trên bằng chứng có độ tin cậy cao nhất

Tìm hiểu và giải thích nguyên nhân trước khi đưa đến kết luận

Đều đúng

Xem xét việc đó nên sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm hay không

Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không

Thu thập ý kiến của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng

Đánh giá về khả năng nhận lời kiểm toán

Thử nghiệm cơ bản

Thử nghiệm kiểm soát

Hệ thống kiểm soát nội bộ

Phân tích dựa trên số liệu thống kê

Tăng thử nghiệm cơ bản

Giảm thử nghiệm cơ bản

Tăng thử nghiệm kiểm soát

Giảm thử nghiệm kiểm soát

Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường

Các hành vi không tuân thủ không được phát hiện do kiểm toán viên nội bộ yếu kém

Các nghiệp vụ với những bên liên quan

Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt

Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy

Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém

Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị

Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp

Phân tích số dư nợ phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu với sổ chi tiết

Phân chia các khoản nợ phải thu thành các nhóm theo tuổi nợ để kiểm tra việc lập dự phòng nợ khó đòi

Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho và đối chiếu với tỷ số này của năm trước

Phân tích tài khoản thành số dư đầu kỳ, các nghiệp vụ tăng giảm trong kỳ để kiểm tra chứng từ gốc

Thư giải trình của giám đốc, bằng chứng xác nhận, bằng chứng do nội bộ đơn vị cấp

Bằng chứng xác nhận, bằng chứng vật chất, bằng chứng nội bộ cho đơn vị cung cấp

Bằng chứng vật chất, bằng chứng xác nhận, bằng chứng nội bộ do đơn vị cung cấp

Đều sai

Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng

Có vi phạm rất nghiêm trọng về tính trung thực trong BCTC, không thể báo cáo kiểm toán chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ

Kiểm toán không thể thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán để đánh giá toàn bộ tổng thể BCTC

Có các vấn đề không rõ ràng liên quan đến tương lai của đơn vị, và báo cáo chấp nhận từng phần dạng ngoại trừ không phù hợp

Xem xét tính đầy đủ, hợp lý của các nguồn vốn và việc ghi chép các nghiệp vụ trong hệ thống kế toán (việc đảm bảo độ tin cậy đối với quá trình hạch toán)

Tính toán tỉ trọng của từng loại nguồn vốn, nhu cầu về vốn và xác định nguồn bù đắp

Sự đánh giá đúng đắn các nguồn vốn bằng ngoại tệ, việc phân loại hợp lý các nguồn vốn của đơn vị

Xem xét, đánh giá tính trung thực, tính hợp lý số liệu của các nguồn vốn đã được trình bày trên BCTC

Quy định của bộ tài chính

Quy định của chuẩn mực kiểm toán

Tuỳ theo quy mô của cuộc kiểm toán

Đều sai

Tiếng Việt Nam

Tiếng Anh

Bất cứ thứ tiếng nào được thoả thuận trên hợp đồng

Cả A và C

Kế toán trưởng của đơn vị được kiểm toán

Cơ quan chức năng

Người có trách nhiệm cao nhất trong đơn vị

Công an kinh tế

Hội đồng quản trị

Giám đốc

Cổ đông đơn vị được kiểm toán

Tất cả

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Đúng

Sai

Do mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập

Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày BCTC

Người sử dụng BCTC khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin tại đơn vị được kiểm toán

Tác động của BCTC đến quá trình ra quyết định của người sử dụng

Thuyết minh BCTC

Báo cáo kiểm toán

Cả báo cáo kiểm toán và thuyết minh BCTC

Cả báo cáo kế toán và BCTC

Đưa ra ý kiến trái ngược và giải thích lý do

Đưa ra ý kiến từ chối và nêu lý do

Đưa ra ý kiến chấp nhận từng phần (loại ý kiến ngoại trừ)

Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần

Nhằm đáp ứng yêu cầu của pháp luật

Để đảm bảo rằng không có những sai lệch trong BCTC

Cung cấp cho người sử dụng một sự đảm bảo hợp lý về tính trung thực và hợp lý của BCTC

Làm giảm trách nhiệm của nhà quản lý đối với BCTC

Cung cấp sự đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động đúng như thiết kế

Nhằm giúp đỡ kiểm toán viên độc lập trong kiểm toán BCTC

Nhằm cung cấp kết quả kiểm tra nội bộ về các vấn đề kế toán và tài chính cho các nhà quản lý cấp cao của công ty

Cung cấp sự đánh giá về hoạt động của một tổ chức trong việc đáp ứng mục tiêu của tổ chức đó

Nhà quản lý chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán và vận hành có hệ thống kiểm soát nội bộ

Nhà quản lý chịu trách nhiệm về việc thiết lập hệ thống sổ sách kế toán, còn kiểm toán viên chịu trách nhiệm lập BCTC

Lập BCTC thuộc về trách nhiệm nhiệm của nhà quản lý, riêng kiểm toán viên chịu trách nhiệm về ý kiến đối với báo cáo tài chính được kiểm toán

Kiểm toán viên chịu trách nhiệm đối với những nội dung đã được kiểm toán trến BCTC, trong khi nhà quản lý chịu trách nhiệm về những phần không được kiểm toán

Kiểm toán viên dựa vào giấy chứng nhận về đánh giá hàng tồn kho do một chuyên gia độc lập cung cấp và chấp nhận kết quả này mà không thẩm tra thêm

Kiểm toán viên có kinh nghiệm thiết kế chương trình kiểm toán hàng tồn kho, còn việc thực hiện chương trình này được giao cho một kiểm toán viên ít kinh nghiệm và không cần kiểm tra lại

Chủ tịch hội đồng quản trị của đơn vị đảm bảo hàng tồn kho cuối kỳ đã được đánh giá đúng, nhưng kiểm toán viên phải điều tra thêm về sự khác biệt giữa số liệu ước tính của mình và số liệu sổ sách của đơn vị

Tương tự như các năm trước, kiểm toán viên độc lập đã dựa vào những phát hiện của kiểm toán viên nội bộ nhiều hơn là tự kiểm tra độc lập

Tuyển lựa một số nhân viên từ các công ty độc lập để làm thành viên ban kiểm soát của công ty chịu trách nhiệm về kiểm toán

Thiết lập một số chính sách để cản trở sự xúc tiến giữa các nhân viên của công ty với kiểm toán viên độc lập

Giao cho ban kiểm soát của công ty nhiệm vụ đề cử kiểm toán viên độc lập cho công ty

Yêu cầu kiểm toán viên không được không tiếp xúc với ban kiểm soát của công ty

Duy trì sự tin cậy của công chúng

Trở nên thật sự độc lập

Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán

Duy trì một thái độ không thiên vị

Hoạt động kiểm soát

Môi trường kiểm soát

Thông tin truyền thông

Hệ thống kiểm soát chất lượng

Điều tra mọi khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ

Tìm hiểu môi trường kiểm soát và hệ thống kế toán

Thực hiện các thủ tục kiểm toán để xem hệ thống kế toán có hoạt động hữu hiệu trong suốt thời kỳ xem xét không?

Xác định liệu các thủ tục kiểm soát được thiết kế có thực hiện trên thực tế

Xem xét liệu có nên sử dụng kết quả công việc của kiểm toán viên tiền nhiệm hay không?

Xác định khách hàng có thường xuyên thay đổi kiểm toán viên hay không?

Thu thập ý kiến của kiểm toán viên tiền nhiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng

Đánh giá về khả năng nhận lời mời của kiểm toán

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát phát sinh do đơn vị được kiểm toán áp dụng sai các chính sách kinh doanh, rủi ro phát hiện là do kiểm toán viên áp dụng sai thủ tục kiểm toán

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát có thể định lượng được, rủi ro phát hiện không định lượng được

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát mang tính khách quan, còn rủi ro phát hiện chịu ảnh hưởng của kiểm toán viên

Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát có thể thay đổi theo ý muốn của kiểm toán viên, trong rủi ro phát hiện thì không

Gửi thư xin xác nhận của chủ nợ

Yêu cầu khách hàng cung cấp bảng kê chi tiết các khoản vay lãi vay…

Trực tiếp đi xác minh, đối chiếu từng chủ nợ, từng khoản nợ

Các khảo sát khác: Phân tích tính hợp lí của chi phí lãi vay, dư nợ vay, kiểm tra việc khai thác

Các khoản tiền vay, lãi vay phải trả được tính toán, đánh giá đúng đắn

Các khoản tiền vay đều có vật tư đảm bảo và có khả năng hoàn trả

Các khoản tiền vay hiện có đều được phản ánh đầy đủ

Các khoản tiền vay lãi vay, đều được trình bày, khai báo đúng đắn

Việc thực hiện kiểm tra định kì của kế toán trưởng đối với số dư các nguồn VCSH

Việc thực hiện sự xét duyệt (phê chuẩn) đối với việc ghi chép các nghiệp vụ có liên quan đến nguồn VCSH

Sự tuân thủ các yêu cầu về pháp lí, những quy định nguyên tắc hình thành và sử dụng nguồn VCSH

Sự tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán,…

Kiểm tra các chứng từ gốc các nghiệp vụ biến động của nguồn VCSH

Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư các TK phản ánh nguồn VCSH và kiểm tra việc trình bày khai báo nguồn VCSH

Tính toán lập số dư các TK phản ánh nguồn VCSH

Phân tích các TK nguồn VCSH

Xác định tổng số vốn bằng tiền của đơn vị

Đảm bảo tính trung thực, hợp lý của các khoản mục vốn bằng tiền trên các BCTC

Tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ đối với vốn bằng tiền

A và B

Khảo sát xem xét các quy định về phân công và trách nhiệm trong việc soát xét các thử tục chứng từ, việc ghi sổ kế toán

Khảo sát nhu cầu tiền mặt và khả năng đáp ứng

Khảo sát việc tổ chức bảo quản tiền mặt, bảo hiểm tiền mặt

Khảo sát quy trình duyệt chi tiền mặt việc chấp hành quy định kiểm tra đối chiếu, nộp quỹ, tồn quỹ tiền mặt